Wzór procedur należytej staranności w VAT mający za zadanie ochronić przedsiębiorcę przed nieświadomym pojęciem współpracy gospodarczej z nierzetelnym podatnikiem VAT. Procedury obejmują szereg działań pozwalających na ocenę zachowania dobrej wiary przy kontaktach handlowych z innymi podatnikami. Działania te wybrano w oparciu o wytyczne Ministerstwa Finansów oraz liczne wskazania sądów, które w dotychczasowym orzecznictwie wypowiadały się w kwestii dobrej wiary.
Procedura ta opisuje krok po kroku jak zweryfikować kontrahenta, a przy tym weryfikacja ta podzielona została na dwa etapy: formalny (dotyczący statusu kontrahenta i spełnienia przez niego formalnych obowiązków rejestracyjnych) oraz transakcyjny (dotyczący analizy warunków na jakich odbywa się transakcja).
